Подоходный налог с вкладов физлиц и ИП расчёт в 2026

В 2026 году подоходный налог с банковских вкладов физических лиц относится к процентам, полученным в 2026 году. Срок оплаты такого налога — 1 декабря 2026 года. Под налог попадает не сумма вклада, а только процентный доход. Чтобы вычислить платёж, нужно от фактически полученных процентов отнять необлагаемый лимит и умножить результат на ставку НДФЛ.

Как считают налог по банковским вкладам

Необлагаемый лимит рассчитывают по формуле: 1 000 000 рублей × максимальная ключевая ставка центрального банка за налоговый период. Ключевая ставка — это процент, под который центральный банк выдаёт займы коммерческим банкам. Для расчёта берут максимальное значение ставки, действовавшей в течение налогового периода.

Для процентов за 2026 год лимит будет зависеть от максимальной ключевой ставки в течение 2026 года. Если максимум окажется, например, 20%, лимит составит 200 000 рублей.

Налоговая база по процентам считается так: сумма процентов по всем вкладам и накопительным счетам за год минус необлагаемый лимит. Пример: вы получили за 2026 год 350 000 рублей процентов во всех банках. Налоговая база: 350 000 минус 200 000 равно 150 000 рублей. Если проценты составили 190 000 рублей, налоговой базы не будет, потому что доход ниже необлагаемого лимита.

Налоговая ставка по банковским вкладам

С 2026 года действует прогрессивная шкала НДФЛ. Процентный доход по вкладам входит в основную налоговую базу вместе с зарплатой, премиями и другими доходами физического лица. Налоговая служба суммирует эти доходы и применяет следующие ставки:

• 13% для части совокупного годового дохода до 2 400 000 рублей;
• 15% для части дохода свыше 2 400 000 рублей.

Чтобы посчитать налог по вкладам, нужно понимать, какая часть процентного дохода превысила порог 2 400 000 рублей с учётом остальных доходов за год.

Допустим, в 2026 году ваша зарплата составила 2 000 000 рублей, а процентная база после вычета необлагаемого лимита — 600 000 рублей. Совокупный доход равен 2 600 000 рублей. Порог 2 400 000 рублей уже пройден, поэтому из процентной базы 400 000 рублей облагаются по 13%, а 200 000 рублей — по 15%. НДФЛ с процентов: 400 000 × 13% = 52 000 рублей, 200 000 × 15% = 30 000 рублей. Итого 82 000 рублей.

Если других доходов нет и процентная база равна 140 000 рублей, налог составит 140 000 × 13% = 18 200 рублей.

Банки не удерживают этот налог при выплате процентов. Они передают сведения налоговой службе. Налоговая служба сама считает сумму налога и присылает уведомление. Декларацию 3-НДФЛ для таких процентов подавать не нужно. Срок оплаты — до 1 декабря следующего года после получения дохода.

НДФЛ с банковских вкладов для ИП в 2026 году

С 1 января 2026 года проценты по вкладам индивидуальных предпринимателей облагаются НДФЛ как доход физического лица. Для ИП на упрощённой системе налогообложения (УСН), едином сельскохозяйственном налоге (ЕСХН) и автоматизированной упрощённой системе (АУСН) проценты больше не относятся к доходам, облагаемым по этим режимам. Для общей системы (ОСНО) проценты облагаются НДФЛ без профессиональных вычетов. Для патента правила не меняются.

Для ИП на УСН проценты по вкладам, полученные в 2026 году, не попадают в налоговую базу УСН и не уменьшают налог. Их облагают НДФЛ отдельно по той же формуле: проценты минус необлагаемый лимит. Для ИП на общей системе проценты облагаются НДФЛ без профессиональных вычетов, по ставке 13% до 2,4 млн рублей совокупного дохода и 15% с превышения, как и для обычных физических лиц.

Пример. ИП на УСН «доходы» в 2026 году получил 800 000 рублей процентов по вкладам. Максимальная ключевая ставка в 2026 году, предположим, составила 20%, лимит равен 200 000 рублей. Налоговая база: 800 000 минус 200 000 = 600 000 рублей. Если других доходов по НДФЛ у него нет, налог составит 600 000 × 13% = 78 000 рублей. В декларации по УСН за 2026 год эти проценты не отражаются. Уведомление придёт в 2027 году, оплатить налог нужно до 1 декабря 2027 года.

Проценты за 2026 год у ИП на УСН считаются доходом по УСН и отражаются в декларации за 2026 год. Новый порядок касается процентов, полученных с 1 января 2026 года. Декларацию по НДФЛ для процентов по вкладам ИП тоже подавать не нужно: расчёт делает налоговая служба по данным банков.

Какие доходы по вкладам не облагаются

Не облагаются налогом следующие доходы:

• проценты по рублёвым вкладам и остаткам на счетах со ставкой не выше 1% годовых в течение всего налогового периода;
• доходы по счетам эскроу, которые используются для безопасных расчётов при сделках, например с недвижимостью;
• курсовая разница при конвертации валюты вклада;
• проценты, которые не превысили необлагаемый лимит за год.

Проценты по валютным вкладам пересчитывают в рубли по курсу центрального банка на дату выплаты дохода. Сам доход от изменения курса валюты налогом не облагается. Если у вас вклады в нескольких банках, налоговая служба суммирует все процентные выплаты за год, включая накопительные счета.