Налог с процентов по вкладам в 2025 2027 годах лимит НДФЛ

Налог с процентов по вкладам платится не со всей суммы депозита, а только с той части процентного дохода, которая превысила необлагаемый лимит. Этот лимит привязан к ключевой ставке регулятора и пересчитывается каждый год. Если ваши проценты за год уложились в лимит, налог не начисляется. Если превысили, налоговая база равна разнице между полученными процентами и лимитом.

Необлагаемый лимит процентов по вкладам

Формула расчета лимита одинакова для всех лет: 1 000 000 рублей умножается на максимальную ключевую ставку, которая действовала на первое число каждого месяца налогового периода. Для 2026 года размер лимита зависит от максимальной ставки за этот период: при ставке 16% он составит 160 000 рублей, при ставке 21% — 210 000 рублей. Если ставка вырастет до 22% или выше, лимит увеличится соответственно.

Лимит на 2026 и 2027 годы

Точный лимит за 2026 год станет известен после окончания этого года, поскольку берется максимальная ставка, действовавшая на первое число каждого месяца 2026 года. При максимальной ставке 16% лимит составит 160 000 рублей, а при ставке 21% — 210 000 рублей. Лимит за 2027 год определится после окончания года по максимальной ставке за 2027 год. Закон не позволяет заранее зафиксировать лимит на несколько лет вперед.

Какие проценты по вкладам облагаются НДФЛ

Налогом облагаются проценты по вкладам, накопительным счетам и депозитам в российских банках. В расчет берутся все банки, где у вас открыты счета: банки передают данные о выплаченных процентах в налоговую службу автоматически. Валютные вклады тоже учитываются, но проценты пересчитываются в рубли по курсу регулятора на дату выплаты. Курсовая разница от изменения стоимости валюты налогом не облагается.

Не облагаются НДФЛ проценты по вкладам со ставкой до 1% годовых. Обычно это текущие счета и вклады до востребования, где процент символический. Также не облагаются проценты по счетам эскроу, которые используют при покупке недвижимости. Сумма самого вклада значения не имеет: налог зависит только от начисленных процентов, а не от размера депозита.

Расчет налога с процентов по вкладам

Для резидентов базовая ставка НДФЛ с процентного дохода составляет 13%. Если ваш совокупный годовой доход, включая зарплату, аренду и проценты сверх лимита, превысил 2,4 млн рублей, то к части процентного дохода, которая выходит за этот порог, применяется ставка 15%. Для нерезидентов ставка всегда 15% независимо от суммы дохода.

Возьмем пример для 2026 года при необлагаемом лимите 210 000 рублей. Вы получили проценты по всем вкладам 300 000 рублей. Налоговая база составит 90 000 рублей. При доходе ниже 2,4 млн налог составит 11 700 рублей (90 000 × 13%). Если ваш годовой доход без учета процентов уже составил 2,3 млн рублей, то сумма превышения порога 2,4 млн равна 100 000 рублей. В этом случае весь процентный доход 90 000 рублей укладывается в порог, ставка останется 13%. Если же доход без процентов был 2,5 млн рублей, тогда процентный доход 90 000 рублей полностью попадает в зону 15%, налог составит 13 500 рублей.

Срок уплаты НДФЛ с процентов по вкладам

Налог за проценты, полученные в 2026 году, нужно заплатить до 1 декабря 2026 года. За 2026 год срок уплаты — 1 декабря 2027 года, за 2027 год — 1 декабря 2028 года. Налоговая инспекция сама рассчитает сумму на основе данных от банков и пришлет уведомление в личный кабинет налогоплательщика или по почте. Декларацию 3-НДФЛ подавать не нужно, если вклады открыты в российских банках.

Для счетов в иностранных банках действует другой порядок: вам нужно самостоятельно подать декларацию 3-НДФЛ до 30 апреля года, следующего за отчетным, и уплатить налог до 15 июля. Ответственность за декларирование лежит на вкладчике.

Особые случаи и нюансы

Налог за проценты по вкладам, открытым на имя несовершеннолетнего ребенка, платят родители или законные представители. Лимит для такого вклада применяется тот же, что и для взрослого, но доход учитывается в налоговой базе родителей. Если вы открыли долгосрочный вклад на срок более 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока, то можете использовать неиспользованный остаток необлагаемого лимита с прошлых лет. Например, если в 2024 году вы не получили проценты и у вас остался неиспользованный лимит, этот остаток можно добавить к лимиту 2026 года при расчете налога по такому вкладу.

Проверить свои проценты за год можно в приложении банка или в справке 2-НДФЛ. Если сумма процентов близка к лимиту, отложите 13% от суммы превышения, чтобы к декабрю следующего года деньги на налог уже были. Налоговая пришлет точную сумму в уведомлении, но самостоятельный расчет поможет избежать неожиданностей.